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解读美国移民税务申报情况

发布日期:2014年06月12日 15:06

? ? 考虑移民美国的任何非美国公民如果不进行美国入境税务规划的话,那么就很可能会犯下重大的财务失误。对来自世界各地的财富阶层来说,美国是迁居移民的首选目的地之一。从政治及商业环境到教育机构,美国在各方面均拥有许多强大的吸引力。而且,美国还制定了相关计划,旨在增强在美国增加就业机会及创造个人财富所享有的吸引力。在许多方面,美国为那些想移民到另一个国家安家落户并继续各自创业梦想的成功人士提供了一个理想的环境。

  对于那些想把自己、家人及自己拥有的一些企业迁移到美国的成功人士而言,为了尽可能有效地利用这个机会,非常值得考虑采取一系列前瞻性的措施。美国入境税务规划(In-bound U.S. tax planning)是始终应予以仔细考虑的一件事情。 国际知名的威瑟斯-伯格曼律师事务所(Withers Bergman LLP)在美国入境税务规划方面享有权威,该律师事务所的合伙人爱德华·雷恩(Edward A. Renn)表示:“良好的美国税务规划或许是非美国公民可以做出的一项最佳投资。在这些情况下,事先没有进行税务规划总是会必然导致缴纳更高税额。”毫无疑问,在为非美国公民节省大量资金并且避免在未来承受更重税负方面,这类规划可以证明是相当有帮助的。

  虽然每一个迁居美国的非美国公民通常都有各自的情况需要考虑,但也有一些普遍适用的注意事项。让我们考虑一下许多非美国公民往往会犯下的几个较为常见的错误。

  1.美国房地产。通常明智的做法是:不要以自己的名义购置房地产。为了尽可能减少美国相关税额,持有美国房地产的最适当安排取决于该房地产是自住还是投资而有所不同。投资用的房地产应通过有资格享受相关收入直接流向投资者(或拥有者)并当作其个人收入进行单级纳税,且债权人受到保护的实体持有。再者,美国房地产还会面临美国遗产税。按照具体情况,进行复杂的税务规划或者购买一份简单的人寿保险就可以对这部分资产予以保护。

 ? 2.绿卡。必须了解获得绿卡之后的税务后果,绿卡不只是一份移民文件:它使绿卡获得者成为美国居民,从而使其受制于美国税法,无论每年在美国居住多少天,他/她都必须向美国申报个人在世界各地的收入情况。

  3. 在美国居住的时间。对于没有绿卡的非美国公民而言,出于税务方面的考虑,最好每年在美国居住的时间以不超过121天为宜,并接受有关“实质性在美居留测试”方面的税务建议。这样非美国公民可以避免按照自己的全球收入在美国缴纳个人所得税,而且也可以避免在美国申报个人全球收入的义务。

  4.进行另类投资。如果事先没有进行周密的计划,那么另类投资有可能导致相关收益被界定为“与在美国境内的贸易或业务行为存在有效联系的收入”,从而必须提交美国所得税纳税申报表。这对于房地产合伙投资公司及私募股权投资基金而言尤其如此。

  5. 收藏品。美国遗产税适用于美国住所内的家具、艺术品和珠宝以及房地产本身。如果没有适当规划,挂在壁炉上的艺术杰作就可能会产生相当高的遗产税。

  6.美国公司的股票。股票受制于美国遗产税。在纽约证券交易所或纳斯达克市场购买的美国股票会产生大量的遗产税负担,但可以通过合理安排来防止或免除这部分负担。

  以上只是前往美国的个人在美国入境税务规划方面应予以评估并解决的几个考虑因素。每一个非美国公民都应对各自情况予以评估,并权衡各种税务规划选项。因而其结果将是按照专业知识及实际经验制定而且适用的一套税务规划决策。

  总之,考虑移民美国的任何非美国公民如果不进行美国入境税务规划的话,那么就很可能会犯下重大的财务失误。此外,进行此类税务规划的时间节点以在赴美之前为宜。雷恩解释说:“在美国进行投资或确定居所之前,先行进行税务规划并做出相应安排最简单、最合算而且最有效。”

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